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Directiva DAC7
La Directiva de la UE conocida como DAC7 se ha implementado en Alemania mediante la Ley de Transparencia Fiscal de las Plataformas (PStTG, por sus siglas en inglés), en España a través del Real Decreto 117 y en Portugal a través de la Ley N.º 36/2023.
Directiva DAC7
La Directiva de la UE conocida como DAC7 se ha implementado en Alemania mediante la Ley de Transparencia Fiscal de las Plataformas (PStTG, por sus siglas en inglés), en España a través del Real Decreto 117 y en Portugal a través de la Ley N.º 36/2023. La directiva requiere actuaciones por parte de las subsidiarias de Manheim Global Management UK Limited ("MGMUK") que operan en estos países, que son Cox Automotive Remarketing GmbH ("CAR GmbH") (Alemania), Manheim Portugal Lda y Manheim Directo SL y sus vendedores residentes en la UE a partir de 2023. Cada entidad enumerada está obligada legalmente a informar de los datos de las transacciones de sus usuarios a sus autoridades tributarias locales en determinadas circunstancias.
Los operadores de plataformas digitales de la Unión Europea, por ejemplo, los mercados online como Manheim Express, Manheim.pt y Manheim.es están obligados legalmente a cumplir las normas de la Directiva Fiscal de la UE conocida como DAC7. Por ejemplo, en el caso de Manheim Express, operado por CAR GmbH, puesto que el proveedor del mercado online tiene su sede fiscal en Alemania, se aplica la implementación alemana de la Directiva DAC7, es decir, la Ley de Transparencia Fiscal de las Plataformas (PStTG).
Como usuario registrado de la plataforma, si usted alcanza un valor o volumen de ventas definido por la Directiva DAC7 en un año natural, el operador de la plataforma correspondiente debe comunicar determinados datos personales y de transacciones de sus usuarios a la autoridad tributaria local una vez al año.
Se comunicarán sus datos si usted reside en la UE y cumple cualquiera de los siguientes criterios en un año natural:
- La retribución de sus ventas en cualquier plataforma subsidiaria de MGMUK operada por Manheim Express, Manheim.pt o Manheim.es alcanza o supera los 2000 € después de deducir gastos y comisiones o impuestos.
- Usted completa 30 o más transacciones, es decir, ventas en cualquiera de las plataformas indicadas anteriormente (las transacciones canceladas no se incluyen en el cálculo).
La cantidad total de su retribución es igual a la cantidad total disponible que usted reciba por sus transacciones de ventas, incluido cualquier coste de envío e impuestos que pueda recibir, como el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Los impuestos recaudados y remitidos por la entidad legal correspondiente que opera la plataforma, los impuestos cargados a gastos, las cantidades deducidas por la entidad legal correspondiente que opera la plataforma por gastos, cupones, pedidos cancelados o eliminados y las devoluciones quedan excluidos del cálculo.
Los informes para la autoridad tributaria se realizan anualmente en enero para el año anterior. Sin embargo, los primeros informes se presentan a final de marzo de 2024.
La Directiva DAC7 no modifica sus obligaciones tributarias. Solo aborda la cuestión de si alguna subsidiaria de MGMUK está obligada a comunicar sus datos. La introducción de la Directiva DAC7 no cambia el requisito de que usted continúa siendo responsable de aclarar si sus ventas en la plataforma correspondiente están sujetas a tributación y, si es aplicable, cumplen todas las obligaciones de comunicación correspondientes que puedan surgir de sus actividades en plataformas subsidiarias de MGMUK. Recomendamos que consulte a un asesor fiscal si tiene alguna duda relativa a sus obligaciones tributarias.
Comunicación de datos
De conformidad con la Directiva DAC7, un operador de plataforma está obligado a comunicar la información a través de la autoridad tributaria del Estado Miembro de residencia del operador de la plataforma. Por ejemplo, CAR GmbH, que es la Oficina Central Federal de Impuestos (BZSt) de Alemania. CAR GmbH comunicará a las autoridades tributarias alemanas la información correspondiente a todos los vendedores que residan en la UE que tengan una actividad relevante durante el año del informe. Si usted reside en otro país de la UE, las autoridades tributarias alemanas compartirán su información con las autoridades tributarias correspondientes de su Estado Miembro de residencia. En el caso de Manheim.es y Manheim.pt, la información relevante se compartirá con las autoridades de España, de conformidad con las deducciones de la Directiva DAC7 que permiten el envío de datos dentro de una plataforma digital subyacente común.
Se compartirá con las autoridades tributarias la siguiente información:
Vendedores individuales (incluidos comerciantes individuales)
- Nombre y apellido
- Dirección principal
- Estado miembro de residencia del vendedor
- Fecha de nacimiento
- Número de identificación fiscal
- Lugar de nacimiento si no dispone de número de identificación fiscal
- Número de identificación a efectos de IVA, cuando corresponda
- Cantidad total pagada o acreditada al vendedor en cada trimestre del periodo, excluyendo*:
- tarifas abonadas a la subsidiaria de MGMUK correspondiente
- cualquier devolución o pedido cancelado dentro del periodo del informe
- impuestos recaudados de la subsidiaria de MGMUK correspondiente
- Número total de transacciones a las que corresponde la cantidad total
- Total de tarifas, comisiones o impuestos retenidos o cobrados por la plataforma en cada trimestre del periodo
- Número de cuenta bancaria de abono o crédito de los ingresos por ventas
- Nombre del titular de la cuenta bancaria
Entidades jurídicas
- Razón social/nombre legal
- Dirección principal
- Estado miembro de residencia del vendedor
- Número de registro mercantil
- Número de contribuyente (en algunos países)
- Número de identificación a efectos de IVA, cuando corresponda
- Cantidad total pagada o acreditada al vendedor en cada trimestre del periodo, excluyendo*:
- tarifas abonadas a la subsidiaria de MGMUK correspondiente
- cualquier devolución o pedido cancelado dentro del periodo del informe
- impuestos recaudados de la subsidiaria de MGMUK correspondiente
- Número total de transacciones a las que corresponde la cantidad total
- Total de tarifas, comisiones o impuestos retenidos o cobrados por la plataforma en cada trimestre del periodo
- Número de cuenta bancaria de abono o crédito de los ingresos por ventas
- Nombre del titular de la cuenta bancaria
- Cualquier establecimiento permanente** en el que se llevan a cabo las Actividades Relevantes en la Unión, cuando corresponda, indicando cada Estado Miembro correspondiente donde se ubica dicho establecimiento permanente
*
* Por consiguiente, la cantidad que debe comunicar la subsidiaria de MGMUK correspondiente puede diferir de la cantidad total de pagos que usted haya recibido realmente de la subsidiaria de MGMUK correspondiente.
** Un establecimiento permanente suele ser un domicilio social fijo en otro Estado Miembro de la Unión Europea (como la sede de dirección de la empresa, sucursales, oficinas, almacenes, base de producción o taller, oficinas de compras o puntos de venta) donde usted o su agente vende artículos en la plataforma operada por la subsidiaria de MGMUK correspondiente. Si no está seguro, consulte a un asesor fiscal.
Qué se comunica de conformidad con la Directiva DAC7/legislación tributaria local
Si debemos comunicar sus datos de conformidad con la Directiva DAC7/legislación tributaria local, le proporcionaremos una copia de los datos comunicados a las autoridades tributarias en un archivo PDF. Habrá también un archivo CSV disponible que contendrá las transacciones que hemos utilizado para calcular los números totales del PDF. Los datos del archivo CSV se compartirán únicamente con usted y no se comunicarán a las autoridades tributarias. Tan pronto como estén disponibles los archivos PDF y CSV, recibirá un mensaje de correo electrónico y una notificación en sus direcciones de correo registradas. Puede obtener copias solicitándolas a pkwNow.buchhaltung@coxautoinc.com.
Protección de datos
Protegemos sus datos con medidas de seguridad técnicas y organizativas innovadoras para minimizar los riesgos asociados con la pérdida, el uso indebido, el acceso no autorizado y la divulgación y modificación no autorizada de datos. Para este propósito, utilizamos cortafuegos y cifrado de datos, por ejemplo, además de restricciones de acceso físicas para nuestros centros de datos y controles de autorización para el acceso a los datos. Le proporcionamos una visibilidad continua de cualquier información que recopilamos y la capacidad de actualizar fácilmente sus preferencias en cualquier momento. Puede encontrar más información acerca de la seguridad de nuestros datos en nuestra Política de privacidad del usuario en http://www.manheim-express.eu/data-protection/
Facilitar su número de identificación fiscal (NIF) / lugar de nacimiento
Debido a las normas de la Directiva DAC7, como parte de los datos que deben comunicarse, MGMUK está obligado legalmente a obtener su número de identificación fiscal (NIF) o lugar de nacimiento si usted es una persona física y no dispone de NIF.
Si su información no está aún almacenada en su cuenta registrada de la plataforma, cuando alcance por primera vez los 2000 € en retribuciones o complete 30 transacciones, recibirá también un mensaje de correo electrónico solicitándole que facilite la información correspondiente.
Si por algún motivo no dispone de NIF, puede solicitar uno. Para obtener más información sobre cómo solicitar un NIF, consulte a las autoridades tributarias locales o a un asesor fiscal.
Si es necesario que proporcione un NIF y no lo hace, su cuenta puede ser sometida a retenciones de pagos o restricciones de los privilegios de venta.
tenga en cuenta que el NIF es distinto del número de identificación a efectos de IVA.
Alemania
El Steuernummer es para autónomos y empresas. . Este número de 10 u 11 cifras tiene el formato "12/345/67890". A veces, se representa como "3012034567890“(las dos primeras cifras son el número de su Bundesland). También se denomina Steuer-Identnummer o St-Nr.
El número de IVA en Alemania se denomina Umsatzsteuer-Identifikationsnummer o USt-ID. Es un número de 9 cifras que empieza por el código del país (DE para Alemania): DE123456789. En el caso de los autónomos y las empresas, para utilizar la plataforma no basta con tener el NIF, sino que hay que facilitar un número de identificación fiscal.
En ausencia de un NIF debido a su condición de persona física y no de empresa, se le pedirá que indique su lugar de nacimiento.
España y Portugal
Para realizar cualquier transacción financiera legal se necesita un Número de Identificación Fiscal o NIF. El NIF es un número exclusivo que le identifica en la Agencia Estatal de Administración Tributaria española. El formato del NIF es una letra X, Y o Z seguida de 7 u 8 cifras y, después, otra letra (por ejemplo: X12345678A).
CIF (Certificado de Identificación Fiscal): Este es el número de identificación fiscal para todas las empresas. Consta de una letra seguida de 8 cifras (por ejemplo: B12345678). La letra representa el tipo de entidad. Las letras más comunes son A, B, N, W.
Número de IVA (NIF-IVA): Este número está compuesto por "ES" seguido del CIF (por ejemplo: ES B12345678). Si ha solicitado una exención del IVA intracomunitario y ha sido aprobada para su empresa, este número aparecerá en el registro de IVA de la UE.
En ausencia de un NIF debido a su condición de persona física y no de empresa, se le pedirá que indique su lugar de nacimiento.
Información importante para los vendedores
MGMUK compartirá sus datos con las autoridades tributarias correspondientes cuando sus ventas alcancen los 2000 € o más, o haya realizado 30 ventas, durante un año natural. MGMUK le notificará cuando haya alcanzado estos valores. Estos valores solo se comunican si se requiere a MGMUK que informe de sus datos. Esto no modifica sus obligaciones fiscales ni significa necesariamente que usted deba pagar impuestos sobre las cantidades comunicadas. El hecho de que los impuestos sean debidos a sus ventas en la plataforma digital de la subsidiaria de MGMUK correspondiente y cuáles sean depende de la actividad de sus ventas totales, que no está limitada a las plataformas digitales de la subsidiaria de MGMUK, y de si usted comercia de manera privada o comercial.
El hecho de que usted comercie de manera privada o comercial no depende de alcanzar los valores especificados por la Directiva DAC7, en función de lo cual MGMUK debe comunicar sus datos. La determinación de si usted actúa de manera comercial o si las obligaciones fiscales son el resultado de su actividad de ventas depende de su actividad comercial. En caso de no saber con seguridad si su actividad de ventas en las plataformas de MGMUK se considera privada o comercial o si tiene alguna pregunta adicional relativa a sus obligaciones tributarias, consulte a su asesor fiscal.
Puntualización final
Si usted es un vendedor residente en la UE y sus ventas en un año natural superan los 2000 € o realiza 30 transacciones en dicho periodo en una plataforma digital operada por una entidad subsidiaria de MGMUK, MGMUK está obligada a comunicar determinada información a las autoridades tributarias correspondientes de conformidad con la Directiva DAC7. Proporcione su Número de Identificación Fiscal (NIF) cuando se le solicite. DAC7 no cambia sus obligaciones fiscales existentes ni crea ninguna nueva. Para obtener más información sobre sus obligaciones fiscales, consulte a un asesor fiscal.
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